Forretningsbygg er et av understegene i Steg 2 i årsavslutningen for ENK.

Vi skiller mellom forretningsbygg anskaffet før og etter 01.01.1984. Hvorvidt forretningsbygget er anskaffet før eller etter 1984 påvirker hvordan avskrivninger behandles og hvilke verdsettelsesmetoder som brukes. Her er de viktigste forskjellene:

Forretningsbygg anskaffet før 1984

Historisk kostpris: For bygg anskaffet før 1984 brukes den historiske kostprisen som grunnlag for avskrivningene. Avskrivningsgrunnlaget er opprinnelig inngangsverdi (kostpris) for bygning eksklusiv tomt, redusert med skattemessige avskrivninger i 1984 eller senere. Verdien legges inn i feltet Historisk kostpris.

Avskrivningsmetoder: Bygg anskaffet før 1984 kan ha blitt underlagt forskjellige avskrivningsmetoder som var gjeldende på den tiden. Det er viktig å bruke den opprinnelige nedskrevne verdien per 01.01.1984 som grunnlag for videre avskrivninger. Dette legges inn i feltet Verdi pr 01.01.1984.

Nedre grense for avskrivning: Det finnes spesifikke regler for hvordan nedre grense beregnes for avskrivning på eldre bygg. Disse kan variere fra nyere regler. Samlede av- og nedskrivninger før og etter 1. januar 1984, skal likevel ikke overstige opprinnelig kostpris. Dette innebærer at avskrivningen skal stoppe når avskrivningsgrunnlaget er lik summen av skattemessige avskrivninger før 1984 (nedre grense). På dette tidspunktet har hele kostprisen kommet til fradrag.

Skattemessige hensyn: Skatteregler kan ha endret seg betydelig etter 1984, og eldre bygg kan ha andre skattemessige vurderinger i forhold til avskrivninger og vedlikehold.

Forretningsbygg anskaffet etter 1984

Nye avskrivningsregler: Bygg anskaffet etter 1984 følger moderne avskrivningsregler som har vært gjenstand for flere revisjoner og oppdateringer.

Lineær avskrivning: Nyere bygg følger typisk lineære avskrivningsmetoder, der avskrivning skjer med en fast prosentandel av byggets kostpris hvert år.

Saldogrupper: Nyere bygg plasseres i spesifikke saldogrupper med faste avskrivningssatser som bestemmes av skattemyndighetene.

Mer oversiktlige regler: Regelverket for bygg anskaffet etter 1984 er generelt mer oversiktlig og lettere å følge, med klare retningslinjer fra skattemyndighetene.

Disse forskjellene gjør at eiere av forretningsbygg må være nøye med å identifisere hvilket regelverk som gjelder for deres eiendommer basert på anskaffelsestidspunktet, og følge de respektive reglene for korrekt skattemessig behandling.

Historisk kostpris for forretningsbygg refererer til den opprinnelige kostnaden ved anskaffelse av bygget, og inkluderer:

Kjøpesum: Den faktiske prisen som ble betalt for eiendommen.

Tilleggsutgifter: Utgifter direkte knyttet til kjøpet:

Dokumentavgifter.

Tinglysningsgebyrer.

Juridiske og administrative kostnader.

Meglerhonorarer

Forbedringskostnader: Kostnader for nødvendige forbedringer og renoveringer gjort ved anskaffelse, som øker eiendommens verdi.

Spesifikasjoner for forretningsbygg anskaffet før 1984

Kostpris på kjøpstidspunktet: Den opprinnelige kostprisen ved kjøpstidspunktet.

Nedskrevet verdi per 01.01.1984: Verdien av eiendommen etter fradrag for avskrivninger fram til 1984. Dette er startpunktet for videre avskrivninger.

Avskrivningsgrunnlag: Den historiske kostprisen minus eventuelle tidligere avskrivninger gir grunnlaget for videre avskrivninger.

Viktighet

Skattemessige beregninger: Den historiske kostprisen danner grunnlaget for å beregne avskrivninger, som påvirker skatteplikten.

Regnskapsføring: Nøyaktig registrering av historisk kostpris er avgjørende for korrekt regnskapsføring og rapportering til skattemyndighetene.

Hvordan finne disse tallene:

Kjøpekontrakter og regnskapsdokumenter: Gå gjennom originale kjøpekontrakter og regnskapsdokumenter fra anskaffelsestidspunktet.

Historiske regnskaper: Undersøk tidligere regnskapsoppføringer for å finne relevante kostnader og avskrivninger.

Rådgivning: Konsulter en revisor eller regnskapsfører for å sikre at tallene er korrekt beregnet og dokumentert i henhold til gjeldende skatteregler.

Den historiske kostprisen gir en grunnlinje for økonomisk og skattemessig behandling av eiendommen over tid. Dette er spesielt viktig for eiendommer anskaffet før 1984 hvor eldre regelverk kan påvirke dagens skattemessige vurderinger.

Oppdatert på: 31/01/2025