I dette steget beregner systemet betalbar skatt og utsatt skatt eller skattefordel, i tillegg til årets resultat etter skatt og disponeringen av dette.

Visningen består av tre faner; Beregning og disponering, Permanente forskjeller og Midlertidige forskjeller [.](https://hjelp.unimicro.no/midlertidige-forskjeller-i-skatteregnskapet)

Vi anbefaler at du ser nøye over all informasjonen i dette steget. Hvis noe ser ut til å være feil, kan du gjøre nødvendige korrigeringer ved å gå tilbake til steg 2, eller ved å låse opp regnskapet og bokføre eventuelle manglende transaksjoner.

Beregning og disponering

Det er kun feltet for utbytte (og eventuelt utsatt skattefordel hvis selskapet har dette) som kan redigeres. All annen informasjon er en oppsummering. Ved å klikke på informasjonsikonene vil du få opp en tekst som forklarer deg hva som er grunnlaget for de ulike beregningene.

NB: Tekstene som vises her, tilpasses ditt selskap. Feltet Utsatt skatt vil for eksempel hete Utsatt skattefordel om selskapet har dette.

|| Har du utsatt skattefordel, vil det dukke opp et valg for å bokføre denne. Merk at utsatt skattefordel kun skal bokføres hvis det er sannsynlig at selskapet vil kunne benytte denne. Dette forutsetter forventning om positiv skattepliktig inntekt i kommende år, slik at skattefordelen benyttes.
Systemet beregner Årets resultat etter skatt for deg. Videre tar du stilling til om selskapet skal dele ut utbytte. Systemet vil foreslå hvor mye utbytte som maksimalt kan deles ut. Dette beløpet er summen av beløp som kan disponeres, og fri egenkapital.

Under feltet Disponering, henter systemet automatisk disponeringer foretatt i regnskapsåret (f.eks. tilleggsutbytte eller konsernbidrag, bokført på konto 8800-8999). Du vil også se overføring til annen egenkapital

Når du har sett over at alt ser greit ut, klikker du på Bokfør disponering oppe til høyre. Du får da opp et sammendrag, og bokføringsbilaget til regnskapet opprettes. Kontoene som fremkommer her, er standard i systemet. Du avslutter steget ved å klikke på Bokfør. Disponeringen vil bokføres i regnskapet med regnskapsdato 31.12 i året du kjører årsavslutning for.

Permanente forskjeller

Permanente forskjeller er forskjeller mellom det resultat som vises i regnskapet og det som rapporteres til skattemyndighetene. Disse forskjellene vil ikke jevnes ut over tid.

Under fanen Permanente forskjeller vil du se alle de permanente forskjellene i næringsspesifikasjonen til selskapet, og hvilke kontoer de er koblet mot. Det er kun kontoer med saldo som vises i denne oversikten.

Midlertidige forskjeller

Midlertidige forskjeller er forskjeller som jevner seg ut over tid. De oppstår grunnet ulike regler for når inntekter eller utgifter føres som inntekter eller fradrag.

Ved å klikke på fanen Midlertidige forskjeller kan du gå dypere inn i tallgrunnlaget i de ulike beregningene. Hva ligger bak, og hvor kommer tallene fra? Du kan se ulike kalkulasjoner, og hvilke kontoer som er tilknyttet hvilke grunnlag (hvor verdiene er hentet fra). Hvis du ser noe som kanskje ikke stemmer, kan du klikke direkte på Se utfylling. Du vil da bli tatt til gjeldende understeg for å gjøre eventuelle korrigeringer.

Når steg 3 er fullført, kan du starte på steg 4 (innsending av skattemelding og næringsspesifikasjon) eller steg 5 (innsending av årsregnskap). Steg 4 må ikke nødvendigvis være fullført før du sender inn årsregnskapet, men steg 3 må være fullført.

Oppdatert på: 30/01/2025